Очень IT-шная коррупция. Налоговики и IT-шники могли "прятать" миллиарды. Расследование

“Обращаюсь к каждому работнику налоговой. Если кто-то не уверен, что сможет работать честно - лучше сразу пишите заявление на увольнение. Потому что потом, когда коррупционные действия будут выявлены, увольнением дело не ограничится”, - пригрозил 14 января в своем Facebook глава Государственной налоговой службы (ГНС) Сергей Верланов. 

Его слова были реакцией на коррупционный скандал в Одессе: НАБУ задокументировало, как и.о. начальника областной налоговой службы предлагает прокурору "зарплату" в $25 000 в месяц за невмешательство. На этом коррупционные скандалы в новосозданной налоговой не закончились.  Спустя всего один день появилось сообщение СБУ: недавно назначенные чиновники Государственной налоговой службы способствовали выводу в “тень” более 500 млн грн ежемесячно. А помогали им в этом собственники IT-предприятия, которое разрабатывает программы для ГНС и знает алгоритмы работы электронных информационных ресурсов ГФС Украины. 

Читайте также: Схема с айтишниками: СБУ пришла к главе налоговой Верланову

IT-компания - ключевой участник этой детективной истории. В 2014 году его создали экс-работники налоговой. Вскоре оно начало выигрывать тендеры ГФС и заключать договора без конкурсов. 

Liga.Tech разобралась в истории.

Суть схемы

Как сообщают в СБУ, чиновники ГНС осуществляли несанкционированные действия со служебной информацией. За счет этого ряд "конвертационно-транзитных" групп получил возможность обходить систему автоматизированного мониторинга оценки степени риска и, как следствие, уклоняться от уплаты налогов. 

Чиновникам помогли разработчики IT-системы. Силовики пишут, что последние "создали возможность для обеспечения незаконного формирования налогового кредита по НДС субъектам реального сектора экономики". 

“В схеме участвовали должностные лица департамента обслуживания плательщиков и информационных технологий, департамента мониторинга рисковых операций и доходов ГНС Украины и служащие ГНС в Киевской, Львовской, Николаевской, Волынской и Донецкой областях и Киеве”, - говорят в пресс-службе СБУ. Подозреваемым вменяют статью 364 - злоупотребление властью или служебным положением.

Конкретные имена и названия не упоминаются. Но известно, что в состав автоматизированной системы налоговой службы входят Управление документами и Налоговый блок. Последний с 2015 года поддерживала и адаптировала компания Програмика. Она же занималась и разработкой “системы мониторинга соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки критериям оценки степени рисков”. С этой компанией связаны интересные истории.

Под подозрением

Оказалось, действия налоговиков, (тогда еще ГФС - Государственной фискальной службы) и Програмики уже давно попали в поле зрения следователей. В июне 2019 года Государственное бюро расследований обратилось в суд Николаева с ходатайством о том, чтобы арестовать технику и документы, найденные во время одного из обысков. Подобных документов в реестре нашлось одиннадцать.

Следователям они понадобились в ходе проведения досудебного расследования. По их данным, должностные лица , начиная с мая 2018 года, злоупотребляли служебным положением в сговоре с должностными лицами Програмики. Якобы сообща они создали механизм “по незаконному формированию сумм налогового кредита по НДС «сомнительными» предприятиями путем несанкционированного вмешательства в работу программ. Это приводило к искажению процесса обработки информации. 

Следователи установили, что функционирование IT-систем ГФС обеспечивает Програмика. В том числе это касается и АИС “СМКОР”. Эта система мониторинга критериев оценки рисков. Ее цель – блокировать фиктивный НДС и не допустить незаконного возмещения налога.

Как пишут следователи, непосредственным разработчиком этого ПО является бывший работник ГФС, который на данный момент является сотрудником Програмики.

В николаевском определении прямо указаны 42 юридических лица и “ряд других субъектов предпринимательской деятельности”, которые, по данным следствия, получали выгоду от вышеупомянутой схемы - получили возможность уклоняться от уплаты налога на добавленную стоимость. 

Журналист Liga.Tech обзвонил около 20 компаний из этого списка. Это оказались самые разнообразные предприятия, находящиеся по всей стране - от  Донецка до Львова. Большинство номеров оказались недействительными. Или никто не брал трубку. Кто-то отвечал, но говорил, что журналист ошибся номером.

Только один человек - руководитель компании АСС Антон Свашенко - заявил, что, по его данным, николаевского досудебное расследование закрыли в 2018 году. Это странно, так как определение об аресте имущества по этому расследованию датировано 21 августа 2019 года. То есть его не могли закрыть до этой даты.  

Что касается Програмики, то Свашенко сказал, что она прекратила работу из-за проверок правоохранительных органов. Тоже странно: в реестре Минюста об этом сведений нет. 

Разработчики с опытом в госорганах

Компания Програмика зарегистрирована в июле 2014 года. Основатели и руководители - Богдан Миськив, Игорь Дудок, Игорь Ялосоветский. 

Как сообщало в 2016 году издание Наші Гроші, у всех трех основателей есть строчка в биографии, связанная с госорганами. Богдан Миськив в 2003-2005 годах был замдиректора департамента автоматизации процессов налогообложения Государственной налоговой администрации. В 2011 - ответственный за тендеры Минфина по компьютеризации. Игорь Ялосоветский в 2009 году занимал должность замдиректора Департамента информационно-аналитического обеспечения процессов налогообложения ГНА. Игорь Дудок в 2008 году отвечал за связанные с компьютеризацией тендеры в Минфине.

По информации Наших Грошей, 29 мая 2015 года Програмика выиграла свой первый тендер фискалов за 3,69 млн грн - на поддержку Налогового блока. В апреле 2016 года она же заключила договор на поддержку Налогового блока. В этот раз сумма составила 5,18 млн грн.

Длительные отношения

Есть еще один предприниматель-консультант в сфере IT, который тесно связан с налоговой своим прошлым. Это Павел Кузнецов, бывший замдиректора Департамента развития IT налоговой службы, начальник управления обеспечения информационных процессов. В октябре 2015 года он попал под люстрацию, как один из топ-чиновников режима Януковича.

Будучи в ГФС, Кузнецов был представителем-подписантом актов оказания услуг от Програмики (по ссылке PDF). В октябре 2016 экс-чиновник зарегистрировал ФЛП и уже через месяц начал консультировать бывших работодателей по вопросам администрирования систем и баз данных. Согласно Prozorro, Кузнецов поучаствовал в шести тендерах, хотя по факту это были просто заключенные договора без тендера. Общая стоимость его услуг с 2016 по 2019 год, по крайней мере “на бумаге”, составила чуть больше 1 млн грн. Сам он упоминал только последние тендеры.

“У меня есть знания по информационным технологиям, и я консультировал сотрудников ГФС относительно технологий обработки данных”, - ответил редакции Павел Кузнецов. 

Он добавил, что компанию Програмика знает, но там, по его словам, работают исключительно инженеры, и он не верит, что они могли быть замешаны в чем-то коррупционном. 

Тендерные интересности

Сейчас в системе Prozorro по запросу “Програміка” находится 13 завершенных тендеров. Заказчики не очень разнообразные, но постоянные: Минфин и Государственная фискальная служба (старое название налоговой). Основные задачи: сопровождение, поддержка и адаптация систем Электронный кабинет и Налоговый блок (самые дорогостоящие услуги), создание отдельных автоматизированных систем и работа с налоговыми базами данных и реестрами. 

Гостендеры “кормят” компанию уже несколько лет подряд. Например, в 2019 году на трех заказах налоговиков Програмика заработала 11,14 млн грн. А в случае с дорогостоящей поддержкой “Электронного кабинета” не было даже других участников - просто договор со ссылкой на cт. 35, п. 5. 

Товариство з обмеженою відповідальністю «ПРОГРАМІКА» брало участь у наданні послуг із супроводження, технічної підтримки та адаптації ІТС «Податковий блок», а отже, здійснювало модернізацію, розширення функціональності та інтеграцію ЕКП (електронного кабінету платника - Ред.) з ІТС ДФС − у 2014 році як субпідрядник виконавця за договором від 17.09.2014 № 20, а у 2015 та 2016 роках як виконавець за договорами від 29.05.2015 № 85 та від 05.04.2016 № 79 відповідно, - пишется в тендерной документации от 13 ноября 2017 года. 

Далее это используется как аргумент, почему в условиях жестких дедлайнов (система “Электронный кабинет” должна была запуститься до 01.01.2018 года) поставщика менять не стоит. 

В тендерах 2018 и 2019 годов в примечаниях говорится, что если поменять поставщика, то могут быть сбои в системе “Электронный кабинет”. А это, мол, навредит налогоплательщикам и в итоге бюджету.

За последние три года Програмика проиграла только один тендер - на создание информационной системы "Электронный допроверочный анализ". Ожидаемая стоимость была 2 млн грн. Победило предложение португальской компании Petapilot S.A. - 650 000 грн - втрое меньше их же первоначального. При этом Програмика упала с 2 млн всего лишь до 1 930 000 грн. Выглядит так, будто закупка услуги пошла не по плану.

Кстати, осенью 2019 года тендер на поддержку системы “Налоговый блок” выиграла другая компания - Спецбайт, которая тоже довольно активна в гостендерах (хотя и не так удачлива). Програмика в соревновании даже не участвовала - возможно, как раз из-за расследования по ней.

Открытый финал

С представителями Програмики по телефонам, указанным в реестре юрлиц и на сайте, редакции связаться не удалось. В Facebook они пока тоже не ответили.

С пресс-секретарем Сергея Верланова вчера связаться не удалось. Она не ответила на сообщение журналиста в Facebook с вопросом о коррупционном скандале в Одессе. В пресс-службе Минфина ответили, что руководитель ГНС сообщил об обысках СБУ все что хотел в своем фейсбук-посте. 

Конкретики в нем не много. “Решительная борьба с коррупцией - одна из главных задач, которая была поставлена перед каждым сборщиком налогов с момента, когда я возглавил заново созданную ДНС. Мы создаем новую налоговую, которая станет удобным сервисом для налогоплательщиков”, - написал  Верланов. Это, мягко говоря, не дало ответов IT-сообществу, где активно обсуждается скандал года в налоговой. 

Верланов убежден: вместе со Службой безопасности он уничтожает старые схемы по несанкционированным действиям со служебной информацией, в том числе в IТ-системах.

Точка в этой истории еще не поставлена. Есть подозреваемые, но виновных нет. И техническая сложность кейса заставляет сомневаться - будут ли.

P.S. После публикации руководитель Програмики Богдан Мыскив прислал развернутые ответы на вопросы LIGA.tech. Редакция публикует их в полном объеме и без правок:

Запитання від Ліги: 

1.Як можете прокоментувати розслідування та взагалі справи СБУ та ДБР щодо вашої компанії? 

2.Програміка зараз продовжує працювати? 

3.Якщо так, то в якому ключі йде співробітництво з податковою?

 4.Кого саме має на увазі СБУ серед людей із вашої компанії, хто допомагав виводити гроші в тінь? 

5.Що не враховано в матеріалах СБУ? 1.Як можете прокоментувати розслідування та взагалі справи СБУ та ДБР щодо вашої компанії? 

По-перше ми хочемо заявити про свою непричетність до будь-яких схем чи незаконних дій з інформаційними системами в Державній податковій службі України. 

По-друге хочемо зазначити, що засновники ТОВ «Програміка» Миськів Б.Т., Ялосоветський І.А., Дудок І.С. та переважна більшість працівників компанії ще у 2011 році на запрошення переможця тендеру Світового банку на створення ІТС «Податковий блок» американської компанії EPAM перейшли на роботу у приватний сектор та забезпечили розробку, впровадження та супроводження ІТС «Податковий блок» в рамках проекту модернізації податкової служби. 

У 2014 році, коли завершився проект Світового банку і обов’язок подальшого супроводження ІТС «Податковий блок» перейшов до Державної податкової служби України, а компанія EPAM вийшла з зазначеного проекту, ми прийняли рішення створити ТОВ «Програміка». 

ТОВ «Програміка» дійсно виконувало розробку окремих підсистем системи моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків. Вся розробка проводилась у відповідності до заявок та алгоритмів, наданих замовником – Державною фіскальною службою України. Усе програмне забезпечення з вихідним програмним кодом передане замовнику для подальшої експлуатації. Інженери ТОВ «Програміка» не здійснюють експлуатацію розробленого та впровадженого програмного забезпечення, а відповідно до укладених договорів надають послуги виключно по розширенню функціональності згідно заявок замовника або допомагають усувати інциденти чи збої в роботі програмного забезпечення. Ці процедури чітко регламентовані порядками виконання таких договорів. 

Основним видом діяльності ТОВ «Програміка» є комп’ютерне програмування. З часу заснування в 2014 році ТОВ «Програміка» завоювало довіру клієнтів державного та приватного сектору економіки та вийшло на 2 міжнародний ринок, створило низку програмних продуктів для органів державної влади і приватного сектору, серед яких:

 - ІТС «Податковий блок» (замовники – Державна фіскальна служба України та Світовий банк) – ця система є базовою інформаційною системою Державної податкової служби України та її територіальних органів; 

- реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість (замовники – Державна фіскальна служба України та Міністерство фінансів України) — який було визнано одним з найбільш успішних антикорупційних кроків у нашій державі за останні роки та позитивно вплинуло на позиції України в рейтингах Paying Taxes і Doing Bussiness; 

- ІТС «Електронний кабінет» (замовник – Державна фіскальна служба України) – якою користуються близько 2 мільйонів юридичних та фізичних осіб — підприємців і громадян, з яких понад 1.2 млн. використовують його як єдиний гарантований Податковим кодексом безкоштовний засіб комунікації з органами податкової служби для подання звітності, податкових накладних, отримання довідок, тощо; 

- пілотний проект щодо застосування безкоштовних новітніх моделей реєстраторів розрахункових операцій (РРО);

 - інші програмні продукти для підприємств приватного сектору, а також іноземні замовники серед яких Міжнародна агенція з атомної енергії (МАГАТЕ) та Міністерство закордонних справ королівства Данії. 

Для нас важлива репутація і ми відстоюємо та будемо відстоювати її всіма доступними нам способами, в тому числі в судах, які хоча і працюють повільно, але змушені кінцево приймати справедливі рішення на нашу користь. Розуміємо, що дослідження, яке опублікувала Ліга щодо нашої компанії, розпочалось після публікації повідомлення на сайті СБУ, проте ми прагнемо об’єктивності і відкриті для співпраці у всіх можливих форматах.

По ситуації з провадженням червня 2019 року: 20 червня цього року в ході обшуку у кримінальному провадженні № 42018000000001759 в ТОВ «Програміка» було вилучено серверне та комп’ютерне обладнання, робочі станції та ноутбуки, мобільні телефони, електронні носії інформації, у т.ч. жорсткі диски, флеш-накопичувачі, SD-карти, інструментарій та середовища розробки, тестування, компіляції та підготовки версій і змін програмного забезпечення, сертифікати ключів, ключі доступу до серверного обладнання та віртуальних машин, початковий програмний код, програмні токени для багатофакторної авторизації на веб-сервісах, резервні коди доступу до супутніх сервісів тощо. 

Вказана подія повністю зруйнувала інфраструктуру ТОВ «Програміка», унеможливила цілодобове обслуговування контрагентів 3 (у тому числі органів державної влади), позбавила ТОВ «Програміка» можливості здійснювати власну поточну господарську діяльність, паралізувала його роботу, створила умови для накладання на ТОВ «Програміка» відповідних санкцій за зрив виконання договорів та призвела до суттєвих (на сьогоднішній день понад 1 млн. грн.) втрат ТОВ «Програміка» на придбання обладнання, відновлення інфраструктури, юридичне супроводження і збитків внаслідок вимушеного невиконання зобов’язань перед замовниками. Як приклад негативних наслідків «маски-шоу» можемо навести розробку програмного забезпечення для приймання з 05.08.2019 Державною фіскальною службою номерів банківських рахунків, сформованих згідно із міжнародними стандартами (IBAN) та надсилання повідомлення про взяття) та надсилання повідомлення про взяття рахунку на облік. 

Вилучення 20.06.2019 вищезазначеного обладнання разом із розробленим програмним кодом створило реальну загрозу для банківських установ і суб’єктів господарювання, оскільки Податковим кодексом (стаття 118) передбачена фінансова відповідальність за використання банківських рахунків, які не знаходяться на обліку в податковій. Протягом місяця ТОВ «Програміка» проінвестувало власні кошти у відновлення інфраструктури розробки, та встигло повторно розробити програмне забезпечення, що дозволило уникнути цієї загрози.

Зазначимо, що завдяки нашій оперативності вдалося упередити й інші загрози, але ця була найбільш реальна через надзвичайно обмежений термін. Вилучення техніки замість отримання тимчасового доступу до будь-якої необхідної слідству інформації шляхом її копіювання, проведення обшуків в офісі ТОВ «Програміка» та за місцем проживання його засновників, керівників і працівників створює у нас переконання у замовному характері таких дій. Складається також враження, що якби правоохоронці могли б, то провели б обшуки та вилучення серверів і в Біла Гейтса, тому що в Державній податковій службі України крім програмного забезпечення, розробленого нашим підприємством, використовують також операційні системи Майкрософт. 

Вершиною абсурду є вилучення дитячого комп’ютера, якого протягом семи місяців не спромоглись оглянути і повернути. Незаконне вилучення комп’ютерної техніки - це рейдерство. У подальшому ТОВ «Програміка» у судовому порядку повернуло серверне обладнання. Проте наступні 14 засідань апеляційного суду щодо повернення іншого обладнання та документів не відбулись через систематичну неявку представників прокуратури. 

2. Програміка зараз продовжує працювати? 

Так, ТОВ «Програміка» продовжує надавати послуги з розробки та супроводження програмного забезпечення усім своїм замовникам в Україні і за її межами. 

3. Якщо так, то в якому ключі йде співробітництво з податковою? 

ТОВ «Програміка», виконуючи свої контрактні зобов’язання, продовжує надавати послуги з супроводження та розширення функціональності ІТС «Електронний кабінет» та ІТС «Податковий блок». 

4. Кого саме має на увазі СБУ серед людей із вашої компанії, хто допомагав виводити гроші в тінь? 

По зазначеній справі нам важко щось прокоментувати, оскільки крім повідомлення з сайту СБУ ніякою додатковою інформацією ми не володіємо, ніяких слідчих дій на підприємстві або за участі наших працівників не проводилося. 

5. Що не враховано в матеріалах СБУ? 

ТОВ «Програміка» опинилось в ситуації, коли найцінніший ресурс - фахівці з унікальними компетенціями у сфері автоматизації процесів оподаткування відмовляються приймати участь у проектах, пов’язаних з державним сектором. Під загрозою на сьогодні опинилось подальше функціонування наступних систем: ІТС «Податковий блок», ІТС «Електронний кабінет», Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, запровадження з 01.04.2020 програмних реєстраторів розрахункових операцій (РРО), та низка інших проектів, що мають значне суспільне значення.

6. Запитання до авторів статті: В статті є багато помилкових та сумнівних висновків, ми не стверджуємо що це маніпуляція, однак вони суттєво впливають на загальний тон і висновки: 

6.1. “Но известно, что в состав автоматизированной системы налоговой службы входят Управление документами и Налоговый блок.“ 

Простий аналіз закупівель Державної податкової служби на Prozorro дає інформацію і про інші не зазначені в статті системи, зокрема про ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності», що створена і супроводжується іншою компанією і яка в тому числі забезпечує функцію складання податкових накладних платниками ПДВ в електронній формі та реєстрацію всіх податкових накладних в ЄРПН (Єдиний реєстр податкових 5 накладних), ведення Єдиного реєстру акцизних накладних, та включає Систему електронного адміністрування реалізації пального. Фактично реєстрація чи відсутність реєстрації податкових накладних згідно із постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» відбувається власне в ЄРПН. Цією ж постановою передбачений і алгоритм блокування податкових накладних та процедура їх розблокування, тобто він є загальновідомим.

6.2. “Как сообщало в 2016 году издание Наші Гроші, у всех трех основателей есть строчка в биографии, связанная с госорганами. Богдан Миськив в 2003-2005 годах был замдиректора департамента автоматизации процессов налогообложения Государственной налоговой администрации. В 2011 - ответственный за тендеры Минфина по компьютеризации. Игорь Ялосоветский в 2009 году занимал должность замдиректора Департамента информационно-аналитического обеспечения процессов налогообложения ГНА. Игорь Дудок в 2008 году отвечал за связанные с компьютеризацией тендеры в Минфине.” Видання «Наші Гроші» публікуючи зазначену інформацію у 2016 році не вказало, що всі зазначені особи працювали в сфері інформаційних технологій (ІТ) в податковій службі і займались створенням інформаційних систем ще з 90-х років минулого століття.

Також нескладно перевірити інформацію що ніхто з зазначених осіб ніколи не був в тендерних комітетах ні Міністерства фінансів України ні Державної фіскальної служби України. Вже в 2011 році Миськів Б.Т., Ялосоветський І.А. та Дудок І.С. перейшли на роботу у приватний сектор та на умовах субпідряду виконували роботи по створенню, впровадженню та супроводженню ІТС «Податковий блок» в рамках проекту модернізації податкової служби, що фінансувався Світовим банком. Слід також зазначити, що податкова служба в цей період відмовилась від функції розробки програмного забезпечення, тож напевно не дуже дивним виглядає перехід фахівців у цій сфері в приватний сектор і їх подальша участь у створенні і супроводженні інформаційних систем. 

6.3. “Заказчики не очень разнообразные, но постоянные: Минфин и Государственная фискальная служба.” Цей висновок зроблено однобічно, оскільки Prozorro не є обов’язковим для комерційних договорів. Насправді ТОВ «Програміка» ще з 2015 року надає послуги з розробки, впровадження та супроводження програмного забезпечення низці компаній як в Україні так і за її межами. 

6.4. “Кстати, осенью 2019 года тендер на поддержку системы “Налоговый блок” выиграла другая компания - Спецбайт, которая тоже довольно активна в гостендерах (хотя и не так удачлива). Програмика в соревновании даже не участвовала - возможно, как раз из-за расследования по ней.” 6 Інформація не відповідає дійсності, договір на підтримку ІТС «Податковий Блок» на 2019 рік було укладено з ТОВ «Програміка». Компанія «Спецбайт» за даними Prozorro перемогла у тендері на послуги з розроблення та впровадження комплексної системи захисту інформації в інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок». Надання таких послуг вимагає ліцензування та не входить до переліку послуг, які надає ТОВ «Програміка». 

6.5. “Гостендеры “кормят” компанию уже несколько лет подряд. Например, в 2019 году на трех заказах налоговиков Програмика заработала 11,14 млн грн.” Фраза сформульована достатньо маніпулятивно. Насправді плановий прибуток не перевищував 19 відсотків цієї суми, що складає не більше 1.8 млн. грн., однак, враховуючи понесені збитки під час «маски-шоу» і додаткові витрати на юридичне супроводження, фактично і цього прибутку не залишилось. Окремо хочемо зазначити, що в ТОВ «Програміка» всі працівники є штатними, з офіційною «білою» заробітною платою. Тільки в 2019 році ТОВ «Програміка» перерахувало до бюджету понад 3.8 млн. грн. податків і платежів.